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日前，人力资源社会包管部、财务部、国家税务总局、银保监会、证监会联合宣布《个人养老金实施步伐》（以下简称《步伐》），对个人养老金加入流程、资金账户治理、机构与产品治理、信息披露、监督治理等方面做出具体划定。

什么是个人养老金制度？老黎民应如何加入？有何优惠政策？记者进行了采访。

有利于个人理性计划养老资金，合理选择金融产品

党的二十大报告提出，生长多条理、多支柱养老包管体系。

人社部有关卖力人介绍，具体而言，要努力构建以基本养老包管为基础、以企业年金和职业年金为增补、与个人储备性养老包管和商业养老包管相衔接的“三支柱”养老包管体系。

第一支柱为基本养老包管，包括城镇职工基本养老包管和城乡居民基本养老包管。第一支柱立足于；，接纳社会统筹与个人账户相结合的模式，体现社会共济，已具备相对完备的制度体系。截至2021年底，加入人数已凌驾10亿人，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇准时足额发放。

第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥增补作用，已有良好的生长基础。截至2021年底，加入企业（职业）年金的职工7200多万人，积累基金近4.5万亿元，增补养老作用开端显现。

第三支柱为个人储备性养老包管和商业养老包管，此前没有全国统一的制度性安排，是多条理养老包管体系的短板。“此次出台的个人养老金制度是国家关于第三支柱的制度性安排。”人社部有关卖力人介绍，第三支柱还包括其他个人商业养老金融业务，二者相互增补、相互增进。

“个人养老金制度的实施，是适应我国社会主要矛盾变革，满足人民群众多条理多样化养老包管需求的一定要求，有利于在基本养老包管和企业年金、职业年金基础上，再增加一份积累，退休后能够再多一份收入，让老年生活更有包管、更有质量。”人社部有关卖力人说，特别是个人养老金有利于个人理性计划养老资金，合理选择金融产品，是积极应对人口老龄化的重要举措。

加入城镇职工或城乡居民基本养老包管的劳动者，均可加入

人社部有关卖力人介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿加入、市场化运营的增补养老包管制度。

其中，政策支持主要体现为税收优惠政策。财务部、税务总局宣布的关于个人养老金有关个人所得税政策的通告显示，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，凭据12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独凭据3%的税率盘算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“人为、薪金所得”项目。

凭据《步伐》划定，在中国境内加入城镇职工或者城乡居民基本养老包管的劳动者，均可加入个人养老金。“这主要是基于2个方面的考虑。一方面，只有加入了基本养老包管，实现了保‘基本’这一前提，加入个人养老金才华体现‘增补’养老包管的功效。”人社部有关卖力人介绍，另一方面，有意愿的劳动者加入，可以实现个人养老金恒久缴费，连续增加个人账户资金积累。

别的，个人养老金实行个人账户制度。凭据银保监会近日起草的《商业银行和理财公司个人养老金业务治理暂行步伐（征求意见稿）》，明确个人可以治理具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息盘问等功效的个人养老金资金账户。资金账户具有唯一性，加入人只能选择一家切合条件的商业银行确定一个资金账户，商业银行只能为同一加入人开立一个资金账户，并将依据《暂行步伐》确定首批开办个人养老金业务的机构名单。

人社部有关卖力人体现，实行个人账户制比较切合我国现有国情。一方面，个人养老金涉及加入人长达几十年的缴费、选择差别的金融产品、缴纳个人所得税和领取，因此需要在信息平台开立个人养老金账户，核验加入资格和唯一性，清楚纪录所有相关信息，做好效劳和包管。另一方面，是为了体现个人的养老责任。个人养老金由个人缴费，实行完全积累，待遇水平取决于领取时个人养老金资金账户的积累额。

每年缴纳额度上限为12000元，后续将适时调解

那么，个人养老金资金账户如何开立呢？

《步伐》划定，加入人加入个人养老金，应当通过国家社会包管公共效劳平台、全国人力资源和社会包管政务效劳平台、电子社？ǖ热骋幌呱闲Ю腿肟诨蛘呱桃狄星道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家切合划定的商业银行开立或者指定自己唯一的个人养老金资金账户。

“这两个账户都是唯一的，且相互对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”人社部相关卖力人说。

在缴费水平方面，《步伐》划定，加入人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。但后续凭据经济社会生长水平、多条理养老包管体系生长情况等因素将适时调解。

在保值增值方面，凭据《步伐》，个人养老金资金账户内资金用于购置切合划定的银行理财、储备存款、商业养老包管、公募基金等金融产品，由加入人自主选择。

“从国际经验和海内探索看，多种金融产品加入个人养老金，既有利于满足差别群体的需求，也有利于市场充分竞争，促使金融机构开发更好的金融产品加入个人养老金。”人社部有关卖力人说，个人养老金产品由金融监管部分确定，并在信息平台和金融行业平台宣布。个人养老金资金账户内资金应购置信息平台和金融行业平台配合宣布的产品。

在领取方面，加入人抵达领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）假寓，以及切合国家划定的其他情形，可以领取个人养老金。领取时，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，并归集至自己社会包管卡。加入人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继续。